Học kế toán thuế "Chi phí được trừ - Chi phí không được trừ trong thanh - kiểm tra quyết toán thuế"

Học kế toán thuế "Chi phí được trừ - Chi phí không được trừ trong thanh - kiểm tra quyết toán thuế" đã giúp cho Các Giám đốc doanh nghiệp, các kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thuế bớt đau đầu vì đã “tiết kiệm” và “giảm thiểu” rủi ro, sai phạm trong công tác quyết toán thuế 2014. Câu hỏi về trích lập quỹ dự phòng tiền lương

VD : CTy duoc giao quy luong la 33 ty.

Truong hop 1: Den het ngay 31/12/2011 du kien chi 27,390 ty

So du con den het 31/12/2011 la 5,610 ty.

Thi so du 5,610 ty den het ngay 31/12/2011 co fai cung la so tien trich lap du phong tien luong khong?

Thoi gian chi so tien nay trong nam 2012 den khi nao de duoc tinh vao chi phi duoc tru?

Trả lời:

Em chú ý là theo TT 130/2008/TT-BTC ngày 28/12/2008 của BTC thì việc trích lập dự phòng phải trên Tổng quĩ lương thực tế chi nhưng phải không được vượt quá 17% và vẫn phải đảm bảo cty hoạt động có lãi mới được trích. Học thực hành kế toán

Qua câu hỏi em gửi không thấy nói rõ cty em có lãi không (giả sử là có lãi nhé) thì TH1 này của em trích dự phòng quĩ lương năm 2011 để chi năm 2012 như trên là sai qui định và bị xuất toán xử phạt 1 phần vì cty em đã trích cao hơn 17% trên tổng quĩ lương thực chi năm 2011 (số dư 5,61 tỷ nếu là số lương dự phòng sẽ là 20,48% vượt quá 17% theo qui định do vậy cty em phải điều chỉnh tỷ lệ trích cho phù hợp với tỷ lệ 17% mà PL thuế TNDN cho phép nhé).

Truong hop 2: 

Den het ngay 31/12/2011 du kien chi 27,390 ty

Den het ngay 31/12/2011 so du van la 5,610 ty 

Tu ngay 01/01/2012 den 31/03/2012 (thoi han cuoi cung nop ho so quyet toan thue TNDN) don vi chi them 0,815 ty

Tong so tien thuc chi tu 01/01/2011 den 31/03/2012: 27,390 + 0,815 ty = 28,205 ty (da tru so tien du phong cua nam truoc chi trong nam nay) - Quy luong thuc hien

Nhu vay so du phong 17% tren quy luong thuc hien: 28,205 ty x 17% = 4,795 ty

Dam bao: QTL thuc hien + Du Phong khong vuot qua quy luong duoc giao: 

28,205 ty + 4,795 ty = 33 ty. Học kế toán tổng hợp

Nhu vay so tien du  phong: 4,795 ty duoc chi den 31/12/2012 phai ko?

Trả lời:

TH 2 là phù hợp với qui định trích lập dự phòng theo TT 130 nhưng phải chú ý là cty khi trích dự phòng vẫn phải đảm bảo có lãi năm 2011 đấy nhé.

Truong hop 3:

Cty da chi den het 31/12/2011 la 28,205 ty (khong tinh du phong cua nam truoc chi trong nam nay).

 So du het ngay 31/12/2011 chuyen sang nam sau 4,795 ty (vua dung 17% du phong)

Nhu vay so du phong nay duoc chi trong nam 2012 ( tuc den 31/12/2012).

Cach 3 nay e thay an toan hon. kế toán

Trả lời:

TH 3 là phù hợp với qui định trích lập dự phòng theo TT 130 nhưng phải chú ý là cty khi trích dự phòng vẫn phải đảm bảo có lãi năm 2011 đấy.

Cty em có thể lựa chọn TH2 hoặc TH3 để trích lập trên cơ sở cân đối thu nhập để quyết toán thuế TNCN và thuế TNDN được hiệu quả.

Ban Tư vấn học kế toán thuế CENSTAF GROUP