Chia sẻ 2 câu hỏi trong quá trinh lớp học kế toán của censtaf đc tổ chức tại thành phố Cần Thơ
Trường hợp 1: Công ty em tạm nhập một lô hàng súng phun từ Đức sau đó tái xuất sang Hongkong, bên bán chưa trả tiền, chưa thanh khoản được hợp đồng. Bây giờ em phải hạch toán kế toán như thế nào ạ? Bắt đầu từ bút toán mua ngoại tệ ạ.
Trường hợp 1: Công ty em tạm nhập một lô hàng súng phun từ Đức sau đó tái xuất sang Hongkong, bên bán chưa trả tiền, chưa thanh khoản được hợp đồng. Bây giờ em phải hạch toán kế toán như thế nào ạ? Bắt đầu từ bút toán mua ngoại tệ ạ.
Trường hợp 2:
Vào tháng 09/2013 công ty em có tiến hành thuê đất nông nghiệp của các hộ nông dân trên Phú Thọ ( 70 hộ) để trồng cây dược liệu. Chứng từ thuê chỉ có hợp đồng thuê có xác nhận của xã và giấy biên nhận trả tiền thuê đất ( trả tiền 02 năm một lần). Để khoản chi phí thuê này được tính làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN thì em cần hoàn thiện thêm các giấy tờ gì nữa không ạ? Có phải thêm bảng kê thu mua hàng hóa không ? Nếu có hóa đơn thì theo mẫu nào ?
Trường hợp 1: Công ty em tạm nhập một lô hàng súng phun từ Đức sau đó tái xuất sang Hongkong, bên bán chưa trả tiền, chưa thanh khoản được hợp đồng. Bây giờ em phải hạch toán kế toán như thế nào ạ? Bắt đầu từ bút toán mua ngoại tệ ạ.
* Trao đổi:
- Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu là HH không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo điều 4 TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của BTC.
- Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu là HH chỉ có thời hạn lưu giữ tại VN trong vòng theo điều 13 TT 05/2013/TT-BCT của Bộ Công Thương là 45 ngày kể từ ngày hoàn thành thủ tục HQ tạm nhập khẩu.
- Việc mua ngoại tệ để làm thủ tục mua HH tạm nhập khẩu thì HT qua TK 138 (trước TT 200 là qua TK 144 để làm thủ tục mở LC) sau đó HT qua TK 151 (đối với tạm NK) còn khi xuất khẩu mà bên NK chưa nhận hàng (hàng vẫn ở cảng) thì HT qua TK 157 rồi sau đó qua TK 632 khi làm xong thủ tục xuất khẩu với HQ.
- Việc hạch toán ngoại tệ hay sử dụng các TK phải áp dụng TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC nhé.
Trường hợp 2:
Vào tháng 09/2013 công ty em có tiến hành thuê đất nông nghiệp của các hộ nông dân trên Phú Thọ ( 70 hộ) để trồng cây dược liệu. Chứng từ thuê chỉ có hợp đồng thuê có xác nhận của xã và giấy biên nhận trả tiền thuê đất ( trả tiền 02 năm một lần). Để khoản chi phí thuê này được tính làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN thì em cần hoàn thiện thêm các giấy tờ gì nữa không ạ? Có phải thêm bảng kê thu mua hàng hóa không ? Nếu có hóa đơn thì theo mẫu nào ?
Cả 2 trường hợp trên thì Quy định tại Văn bản nào ạ?
* Trao đổi:
Theo K1,2 Đ6 TT 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của BTC qui định 1 khoản chi được tính vào CP được trừ như sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi không thuộc 31 khoản chi không được trừ được qui định từ mục 2.1 đến 2.31 K2 Đ6 TT 123/2012/TT-BTC.
Căn cứ vào cơ sở pháp lý nêu trên thì khoản chi tiền thuê đất hàng năm của các hộ nông dân cần phải có đủ hóa đơn lẻ - nếu DV cho thuê này thuộc diện chịu thuế GTGT, nghĩa là DV của các hộ có TN bình quân tháng => mức lương tối thiểu chung áp dụng đối với tổ chức, DN trong nước (các hộ ra Chi cục thuế nơi có đất cho thuê để nộp thuế và được cấp hóa đơn lẻ) và ngược lại thì chỉ cần lập Bảng kê 01/TT123 nếu DV cho thuê này không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo K25 Đ4 TT 06/2011/TT-BTC ngày 11/01/2012 của BTC.
Ban Hỗ Trợ tư vấn học kế toán CENSTAF GROUP
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét