Câu hỏi sau khóa đào tạo kế toán về hạch toán hoàn thuế TNDN. Công ty em vừa được hoàn thuế TNDN do nộp thừa số tiền 100 triệu. Quyết định hoàn thuế có 2 phần:
- Hoàn trả trực tiếp vào TK công ty 40 triệu
- Phần bù trừ với các khoản nộp ngân sách ( do công ty bị phạt chậm nộp tiền thuế các khoản khác) 60 triệu.
Vậy giờ em hạch toán khoản hoàn thuế này như thế nào ạ?
Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF và tư vấn kiểm toán ACAC có ý kiến trao đổi với em như sau:
* Trao đổi:
- Trước đây em nộp thừa thuế TNDN (đang bị dư Nợ TK 333.4), nay nhận lại tiền hoàn thuế TNDN thì HT tăng lên (Nợ TK 112/ Có TK 333.4 là 40trđ).
- Số còn lại 60trđ CQ thuế trừ vào số phải nộp của các khoản nộp NSNN và khoản tiền phạt thuế khác sau kiểm tra QT thuế thì xử lý như sau:
Vì thông tin em cung cấp rất ít và ko có số liệu cụ thể trên Biên bản kiểm tra thuế nên phải giả sử như sau:
+ Khi CQ thuế truy thu và xử phạt sau thanh kiểm tra thuế tại DN em thì em phải căn cứ vào Biên bản kết luận thanh tra để hạch toán:
Nợ TK 821 (nếu bị truy thu thuế TNDN)
Nợ TK 811 (nếu bị truy thu thuế GTGT, các thuế khác và khoản tiền phạt)
Có TK 333.11 (thuế GTGT phải nộp thêm sau thanh tra)
Có TK 333.4 (thuế TNDN phải nộp thêm sau thanh tra)
Có TK 333.9 (các khoản phải nộp NSNN khác sau thanh tra)
+ Khi CQ thuế lấy số thuế TNDN được hoàn để trừ vào các khoản thuế (VD là thuế GTGT và các khoản phạt thuế) thì HT:
Nợ TK 333.11 (trừ vào số thuế GTGT phải nộp sau thanh kiểm tra)
Nợ TK 333.9 (trừ vào các khoản nộp NSNN khác sau thanh kiểm tra)
Có TK 333.4 (thuế TNDN 60trđ được CQ thuế hoàn nhưng trừ vào số thuế các loại DN phải nộp NN)
Vậy em phải lưu ý HT các bút toán sau khi có KL thanh kiểm tra và sau đó là HT khi có QĐ hoàn thuế TNDN của CQ thuế nhé.
Ban Hỗ Trợ đào tạo kế toán CENSTAF GROUP và kiểm toán ACAC
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét